Quán trà sữa có cần đóng thuế VAT không? – Giải đáp dành cho người mới bắt đầu

Kinh doanh quán trà sữa là xu hướng húp dẫn nhiều bạn trẻ, sinh viên hoặc người bắt đầu khởi nghiệp. Tuy nhiên, câu hỏi "Liệu quán trà sữa có cần đóng thuế VAT?" là nỗi lo chung của nhiều người mới vào nghề. Bài viết này sẽ giúc bạn hiểu rõ hơn về thuế VAT dưới góc nhìn dành cho các quán trà sữa theo từng mô hình kinh doanh.

1. Thuế VAT là gì?

Thuế VAT (Value Added Tax – Thuế giá trị gia tăng) là loại thuế áp dụng trên giá trị gia tăng trong mỗi giai đoạn sản xuất, phân phối hàng hóa dịch vụ. Thuế này do người tiêu dùng chiều trả, nhưng doanh nghiệp/hộ kinh doanh là người thu và nộp lại cho nhà nước.

Tại Việt Nam, thuế VAT phổ biến nhất được áp dụng theo mức 10%. Điểm quan trọng: không phải mọi quán trà sữa đều bị áp dụng VAT, mà tùy thuộc vào quy mô kinh doanh và cách đăng ký.

1.1. Những đối tượng phải nộp thuế VAT

• Các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT
• Doanh nghiệp có doanh thu vượt mức quy định
• Hộ kinh doanh có đăng ký tự nguyện

1.2. Cơ sở pháp lý áp dụng thuế VAT

• Luật Thuế Giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 và các sửa đổi, bổ sung
• Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật VAT
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ

1.3. Cách tính thuế VAT cơ bản

Công thức tính: Thuế VAT = Giá tính thuế x Thuế suất (thường 10%)
Ví dụ: Nếu bạn bán một ly trà sữa giá 40.000 VNĐ thì VAT là 4.000 VNĐ nếu áp dụng mức 10%.

2. Phân biệt các mô hình kinh doanh

2.1. Hộ kinh doanh cá thể

Là mô hình phổ biến ở các quán trà sữa nhỏ lẻ, không đăng ký doanh nghiệp. Nếu doanh thu dưới 100 triệu/đồng/năm thì được miễn thuế. Tuy nhiên, khi doanh thu trên 100 triệu/năm thì phải đóng thuế khoán gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Thuế GTGT theo tỷ lệ khoán (thường 3% doanh thu)

Tuy vậy, hộ kinh doanh không phải đăng ký nộp thuế VAT theo hóa đơn trừ khi đăng ký tự nguyện hoặc chuyển sang hình thức doanh nghiệp.

2.1.1. Khi nào hộ kinh doanh phải nộp thuế VAT?

• Khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm
• Khi chuyển sang hình thức doanh nghiệp
• Khi tự nguyện đăng ký để khấu trừ thuế đầu vào

2.2. Doanh nghiệp

Doanh nghiệp là mô hình pháp nhân được đăng ký theo Luật Doanh nghiệp. Khi hoạt động, doanh nghiệp bắt buộc phải:

• Đăng ký nộp thuế VAT theo PP khấu trừ (trừ khi đủ điều kiện nhưng đăng ký PP trực tiếp)
• Kê khai, nộp thuế hàng tháng/quý
• Xuất hóa đơn VAT khi bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ

2.2.1. Ưu điểm khi doanh nghiệp đăng ký VAT

• Được khấu trừ thuế đầu vào
• Có thể xuất hóa đơn VAT cho khách hàng, đối tác
• Gia tăng uy tín và mở rộng cơ hội hợp tác

2.2.2. Hạn chế và trách nhiệm đi kèm

• Phải kê khai, báo cáo định kỳ
• Tăng chi phí kế toán, quản lý thuế
• Phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn, sổ sách

2.3. So sánh giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp về VAT

3. Trường hợp quán trà sữa cụ thể

3.1. Quán nhỏ theo hộ kinh doanh

• Doanh thu: <200 triệu/tháng
• Thuế GTGT: đóng theo tỷ lệ 3% doanh thu, KHÔNG cần xuất hóa đơn VAT
• Nếu muốn lấy VAT để khấu trừ đầu vào: phải tự nguyện đăng ký thuế VAT
• Thích hợp với các quán tự phục vụ, bán mang đi, nhân sự gọn nhẹ

3.2. Quán lớn hoạt động như doanh nghiệp

• Doanh thu: >500 triệu/tháng
• Các chi phí nhập nguyên vật liệu lớn, trang thiết bị nhiều
• Việc đăng ký VAT giúc được khấu trừ thuế đầu vào, xuất hóa đơn VAT cho đối tác
• Tính VAT 10% trên giá bán, khách hàng chiều trả
• Thích hợp với mô hình chuỗi, nhượng quyền, hoặc kết hợp nhà hàng – quán nước

3.3. Quán trà sữa đang trong giai đoạn mở rộng

• Bắt đầu thuê thêm mặt bằng, tuyển dụng nhân viên, gia tăng công suất
• Cân nhắc chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp để hưởng lợi thế khấu trừ VAT
• Lập kế hoạch tài chính dài hạn gắn liền với quy định thuế để tránh vi phạm

3.4. Quán hợp tác kinh doanh hoặc nhượng quyền

• Trường hợp quán trà sữa là một phần của mô hình nhượng quyền hoặc hợp tác đầu tư với người khác
• Cần xác định rõ vai trò người đại diện pháp luật để đăng ký thuế
• Nên lựa chọn mô hình doanh nghiệp để dễ dàng quản lý dòng tiền và minh bạch thuế VAT

1. Chuẩn bị hồ sơ: Đăng ký kinh doanh, MST, giấy phép địa điểm
2. Đăng ký VAT tại chi cục Thuế quận/huyện
3. Chọn phương pháp kê khai: khấu trừ hoặc trực tiếp
4. Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký giao dịch điện tử
5. Mua và sử dụng hóa đơn điện tử

Lợi ích và lưu ý khi đăng ký VAT

Lợi ích:

• Gia tăng độ uy tín khi hợp tác
• Được khấu trừ thuế đầu vào
• Cải thiện quy trình kế toán minh bạch

Lưu ý:

• Tăng chi phí kế toán, phải có nhân sự/thuê dịch vụ
• Phải xuất hóa đơn đầy đủ, kê khai đúng hạn

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Quán trà sữa nhỏ không đăng ký VAT được không?
Được, nếu doanh thu <100 triệu/đồng/năm thì không cần nộp thuế.

2. Topping hay đồ uống pha chế có bị đánh thuế VAT không?
Có, nếu thuộc danh mục kinh doanh chịu thuế (các mặt hàng dịch vụ ăn uống)

3. Không đăng ký VAT mà bị phát hiện?
Phạt theo Luật Quản lý thuế: có thể bị phạt từ 2 đến 5 triệu/đồng hoặc cao hơn tùy mức độ vi phạm.

Kết luận và lời khuyên

Với người mới bắt đầu kinh doanh trà sữa, nên:

• Xem xét quy mô doanh thu, chi phí
• Chọn mô hình hợp lý: hộ kinh doanh hay doanh nghiệp
• Khi doanh thu cao, nhọu đối tác: đăng ký VAT là điều cần thiết

Nếu bạn muốn nhận tư vấn hoặc hỗ trợ chi tiết hơn, hãy liên hệ Phạm Thành Long – chuyên gia về kinh doanh và marketing.